[张鑫同]  亲爱的纳税人朋友们，大家好！欢迎来到政务服务直播—税务知识专场，我是额尔古纳税务局的张鑫同。

　　[赵鑫]    我是额尔古纳税务局的赵鑫。 

　　[张鑫同]  在接下来的时间里，我们将一起跟大家探讨与生活、工作息息相关的税务话题。税务，看似离我们很远，实则渗透在我们生活的每一处，从企业经营到个人收入，从日常消费到买车买房，他都发挥着重要作用。今天这场直播，我们将从个人所得税汇算清缴、新办登记、变更法人、注销、车辆购置税缴纳、社保缴费流程、不动产登记办税相关业务以及代开发票这几个模块，为大家揭开税务的神秘面纱，解答大家心中的疑惑。 

　　[赵鑫]  首先，在个人税务板块，大家最关心的莫过于个人所得税了，而其中个人所得税专项附加扣除，就像为我们减轻税负的一把利器。它涵盖了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等多个方面，实实在在的为我们的生活减轻负担，想要了解个人所得专项附加扣除政策，需要先知道有关于个人所得税综合所得年度汇算清缴的相关内容。 

　　[张鑫同]   个人所得税综合所得汇算清缴，指的是年度终了后，纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或者应补税款的过程。 

　　个人所得税综合所得汇算清缴的时间是每年的3月1日至6月30日。 

　　具体计算公式如下： 

　　应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额 

　　汇算不涉及纳税人的财产租赁所得、股息红利所得等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。 

[赵鑫]  一般来讲，只要纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额不一致，都需要办理年度汇算。依据个人所得税法及其实施条例等相关规定，需要办理年度汇算的情形分为以下几类：

（一）已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；（二）年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。（三）因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算清缴。

    而依据个人所得税法及其实施条例等相关规定，不需要办理年度汇算的情形分为以下几类：

　　（一）汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；（二）汇算需补税金额不超过400元的；（三）已预缴税额与汇算应纳税额一致的；（四）符合汇算退税条件但不申请退税的。 

[张鑫同]   可享受的税前扣除主要有四类

　　（一）减除费用6万元，以及符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除； 

　　（二）符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人7项专项附加扣除； 

　　（三）其他扣除项目：符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金等； 

　　（四）符合条件的公益慈善事业捐赠。 

　　需要注意：    

　　同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。 

　　纳税人与其配偶共同填报专项附加扣除的，以及与兄弟姐妹共同填报赡养老人专项附加扣除的，需要与其他填报人沟通填报扣除金额，避免超过规定额度或比例填报专项附加扣除。 

　　纳税人填报不符合规定的，一经发现，税务机关将通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网站或者扣缴义务人等渠道进行提示提醒。根据《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（2019年第94号）有关规定，对于拒不更正或者不说明情况的纳税人，税务机关将暂停其享受专项附加扣除。纳税人按规定更正相关信息或者说明情况后，可继续享受专项附加扣除。 

　　[赵鑫]   介绍完汇算清缴，接下来为大家介绍下专项附加扣除， 目前个人所得税法共规定了7项专项附加扣除。 

　　1、子女教育                          

　　2、继续教育   

　　3、大病医疗 

　　需要注意的是，纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件(或者复印件)等资料备查。医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务。 

　　大病医疗支出为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。 

　     4、住房贷款利息                      

　　 5、 住房租金 

　　需要注意的是，填写住房租金或住房贷款利息专项附加扣除的纳税人应当留存住房租赁合同或住房贷款合同、协议等有关资料备查。 

　　住房租金的租赁期限为：租赁合同约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同的，以实际租赁期限为准。 

　　住房贷款利息租赁期限为：贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。 　  

　　7、 3岁以下婴幼儿照护 

　　[微信用户]  有多个婴幼儿的父母，可以对不同的婴幼儿选择不同的扣除方式吗? 

　　[赵鑫]      可以。有多个婴幼儿的父母，可以对不同的婴幼儿选择不同的扣除方式。即对婴幼儿甲可以选择由一方按照每月2000元的标准扣除，对婴幼儿乙可以选择由双方分别按照每月1000元的标准扣除。 

　　 [赵鑫]   下面我来领大家看一下个人所得税综合所得税率表 

　　 [张鑫同]  了解完以上内容，我们来看看具体的操作流程 

　　首次使用个人所得税App，需要先注册。 

　　如果已经注册过个人所得税APP账号，可以直接输入账号密码登录或者使用扫脸（指纹）登录。如果忘记登录密码，可以点击【找回密码】，根据提示重置密码后再登录。 

　　1、在个人所得税App首页，点击进入“2024综合所得年度汇算”专题页，然后点击【开始申报】 

　　2、核对收入信息：在“汇算准备”页面点击【收入信息】，在“年度”栏选择【2024】，系统默认全部勾选“工资薪金”“劳务报酬”“稿酬”“特许权使用费”，点击【查询】，即可查看2024年度全年的收入纳税明细。没问题可以直接点击【返回】。 

　　如果对收入明细有异议，可选择存在疑问的收入，点击右上角的【申诉】，及时准确反映情况，提交税务部门核实处理。 

　　3、核对专项附加扣除信息：在“汇算准备”页面点击【专项附加扣除信息】，在“年度”栏选择【2024】，如发现存在错误可点击【修改】进行更正；如有漏填，可点击对应专项附加扣除进行补填。 

　　4、核对银行卡信息：在“汇算准备”页面点击【银行卡信息】，核对银行卡账号，如果后期有退税就是退到这里的银行卡上。 

　　如果尚未绑定银行卡，可点击页面底部【添加】按钮，添加本人实名开立的银行卡。以上就是关于个人所得税的全部内容以及常见问题了。 

　　[赵鑫] 如果大家后续还有疑问，随时可以通过我们税务部门的官方网站、办税服务厅或者6912366纳税服务热线进行咨询。我们也会持续推出更多实用的税务知识直播，期待下次与大家再会！