近日，内蒙古自治区税务局印发了《优化税收营商环境若干措施》（以下简称《若干措施》），集成推出10条32项服务措施。现从以下方面进行解读。

　　一、出台背景

　　内蒙古自治区党委将2026年确定为“营商环境质量提升年”，明确提出要持续深化改革攻坚，构建高水平社会主义市场经济体制，尽快在打造一流营商环境上取得明显成效。国家税务总局对接世行新一轮营商环境成熟度评估出台了系列服务举措，持续优化税收营商环境。内蒙古自治区税务局积极发挥职能作用，以推动高质量发展为主题，以满足纳税人需求为导向，以给市场主体减负担、添动能、增活力为目标，围绕政策落实、便利服务、合规引导、跨境发展等纳税人关心关注的重点领域，推出《若干措施》，着力破解市场主体在税费服务方面遇到的突出问题，为全区加快打造市场化、法治化、国际化一流营商环境贡献税务力量。

　　二、主要内容

　　为便于广大纳税人熟悉理解，内蒙古自治区税务局将《若干措施》归纳概括为“五个更”，即：服务更主动、办税更高效、办事更便捷、保障更到位、经营更合规。

　　（一）服务更主动，发展添活力

　　《若干措施》致力于将税收职能深度嵌入自治区新一轮重点产业发展全链条，聚焦市场主体合理需求，以更主动的服务举措，为市场主体高质量发展注入强劲税动能。

　　一是面向三类产业，政策主动找人。精准开展煤炭、化工、冶金、有色、建材等传统产业，新能源、新材料、绿色算力、低空经济、商业航天等战略性新兴产业和生物制造、氢能、具身智能等未来产业税费优惠政策落实工作，推动实现从“人找政策”向“政策找人”转变，助力建设体现内蒙古特色优势的现代化产业体系，推进自治区新一轮重点产业链高质量发展。

　　二是联动三级税务，主动定制服务。自治区、盟市、旗县区三级税务机关分级组织开展“税企面对面”活动，通过税企面对面座谈会、走访和电话视频等形式，收集解决重点产业、重点行业涉税难题，助力企业发展向稳向好。聚焦千户集团和两级列名企业，组建税费合规辅导专家团队，围绕市场主体个性化需求，实施“一企一策”辅导和覆盖企业经营全生命周期的管家式服务。对外资企业精准开展宣传辅导，落实境外投资者利润再投资递延纳税、抵免等税收支持政策，促进外资企业所获利润更多用于再投资。

　　三是用好三项举措，主动守护信用。强化涉税信用体系建设，通过信用激励、信贷和提醒等方式，引导市场主体更加注重守护信用。联合内蒙古自治区发改委、政数局等政府部门对取得“纳税信用联合激励卡”的激励主体，实施联合激励的信用服务机制。会同内蒙古自治区金融机构深化“银税互动”，增加信贷产品，扩大信贷规模，实现“纳税信用”无形资产到“真金白银”信用资产的转化，强化守信市场主体的信贷支持。建立信用守护体系，开展事前预防失信、事中失信纠正和事后信用修复的全周期实时提醒，实现行政处罚决定书和信用修复告知书“两书同达”，将纳税信用修复办理时限压缩至3个工作日内，切实帮助市场主体防范失信风险。

　　四是建立三项机制，主动对外开放。立足“打造我国向北开放重要桥头堡”战略定位，丰富“税路通·北疆行”品牌服务举措，通过建立交流合作机制、全链条服务机制、团队服务机制等，助力更高水平对外开放。聚焦中蒙跨境投资涉税需求，建立中蒙两国毗邻省局交流合作机制，举办“走进蒙古国”国别税收主题日活动，更新国别税收指南，帮助跨境纳税人防范涉税风险。有序在20个对外开放口岸成立国际税收青年工作站，为跨境纳税人提供政策辅导、风险提示、诉求解决等全链条服务。打造“北疆税务专家”跨境服务团队，聚焦重点外资项目不同时期的差异化涉税需求，提供享受部分协定条款待遇的事前确定性等全生命周期税收服务，统筹推进预约定价安排谈签和跨境涉税争议处理。

　　（二）办税更高效，服务暖民心

　　《若干措施》聚焦办税“提速”，进一步压缩审批、赋额、开票、退税等高频事项办理时限，不断提升服务质效。

　　一是申请即接办，审批不用等。提升网上办税业务审核效率，简单业务即时受理、即时办结。对于纳税人在电子税务局申请办理的审批类业务，主管税务机关在半小时内接办处置。

　　二是智能全天候，咨询不用等。优化智能咨询场景，推行“智能先行、人工兜底”的咨询服务模式，通过智能咨询分流常规性、重复性问题，打造“7×24小时”全天候服务模式，有效化解“工作时间咨询难、休息时间无应答”矛盾。

　　三是支付即开票，开票不用等。拓展数电发票应用场景，扩大数字化电子发票覆盖范围，推动“支付即开票”向民生高频领域进一步拓展延伸，打通支付与开票，提升经营主体开票和消费者用票体验。

　　四是流程再优化，赋额不用等。优化数电发票赋额管理，对低风险的个体经营纳税人调整后额度不超10万元、低风险单位纳税人调整后额度不超100万元的，无需提供资料，赋额调整在1个工作日内办结。对于文旅、住宿、餐饮等交易分散度较高的行业，可暂不提供合同，充分保障市场主体正常生产经营的用票需求。发布数电发票赋额依申请人工调整办税指南，对依申请发票额度人工调整的受理资料、办理流程、办理时限等全过程监管，开展规范性抽检，通过强化内外部监督保障市场主体用票。

　　五是限时快捷办，退税不用等。缩短正常出口退税办理时限，将一、二类出口企业平均办理时长压缩至2个工作日内，三、四类出口企业平均办理时长压缩至6个工作日内。持续推进离境退税试点地区与口岸扩围，提高退税商店覆盖范围、退税商店开单率及退税便利度，通过离境退税“即买即退”等便利化举措,增强境外旅客购物体验，助力扩大入境消费。

　　（三）办事更便捷，业务网上办

　　《若干措施》以智慧税务为支撑，实现212项业务搬上云端、178项业务全区通办、6个申报场景智能填、3种语言线上服务、1个“二维码”在线收集诉求，用数据流动替代群众跑腿。

　　一是212个事项，全程网上办。在241个办税缴费事项中，实现233个涉税事项网上办、212个涉税事项“全程网上办”。

　　二是178项业务，全区可通办。依托征纳互动服务实现跨区域通办,推出13类178项全区通办税费业务清单，市场主体可通过线下综合性办税服务厅“跨区域业务专区”或线上征纳互动人工坐席，提出跨区域税费业务办理需求，由收件地负责资料受理、身份核验和信息采集，并牵头协调业务办理地配合办结业务，实现跨区域税费业务“异地收件、属地办理、协同办结”。

　　三是6个应用场景，申报智能填。深入落实“高效办成一件事”，率先推出草原植被恢复费征缴、森林植被恢复费征缴、水资源税和不动产登记办税申报场景智能预填等4项税务部门“高效办成一件事”清单，并持续丰富拓展特色服务事项。推广“简易确认式申报”“综合关联式申报”2个应用场景，进一步深化智能算税服务。

　　四是3种语言服务，交流零距离。优化多语种税收服务，打造“草原税语”服务品牌，构建以英语为基础、蒙语俄语为特色、其他语种为补充的多语种人才培养体系，探索提供蒙、俄、英线上咨询服务。加强境外旅客购物离境退税政策宣传，制作涵盖蒙、俄、英等多语种的离境退税服务手册和操作指引，在景区、酒店、商场、机场及陆路口岸等境外旅客密集区域精准投放，让退税政策“看得见、读得懂、用得上”。

　　五是1个二维码，诉求“码上办”。实行诉求“码上反馈”，所有诉求24小时内进入实质处理环节。电子税务局等纳税人端系统出现卡顿、响应超时、功能无法使用等故障时，税务部门在半小时内进行响应并启动系统运维修复。

　　（四）保障更到位，省事又省心

　　《若干措施》构建起首问一跟到底、热线一号应答、专席一岗应对、《指引》一册覆盖、连线一次解决的高效服务保障体系，让市场主体办事“不用多头跑、不用多头找”。

　　一是首问一跟到底，办事不用多头找。构建线上线下“首问负责、一跟到底”的全流程服务机制，覆盖线上坐席、线下窗口人员和导税人员等一线岗位。首位接待或受理纳税人业务的工作人员即为首问责任人，对无法当场办结或涉及多环节、多部门复杂业务进行全流程跟踪负责并及时通报进度。

　　二是热线一号应答，号码不用多头找。将全区税务部门政府信息公开工作机构联系电话、税务部门联系电话、纳税服务投诉电话、税收违法行为举报电话、纳税人端税务软件支持电话等对外公开电话统一为一个号码12366，实现12366热线一号接听、一号应答。

　　三是专席一岗应对，解难不用多头找。在12366热线设置税收营商环境问题反映专线，在办税服务厅设立“办不成事”受理专岗，集中受理、兜底解决纳税人急难愁盼问题。

　　四是《指引》一册覆盖，热点不用多头找。开展助力外贸高质量发展服务季行动，围绕出口企业关心关注的税收政策、办理流程、风险防控、注意事项等热点问题，编制《出口企业税收服务指引（案例版）》，通过线上、线下多种渠道推送，帮助企业熟悉政策要求、掌握办理要点、规范涉税行为。

　　五是连线一次解决，问办不用多头找。构建全区统一的“问办协同”服务体系，将“咨询”“办理”两大环节深度融合。纳税人一次连线征纳互动人工坐席，即可享受“问中有办、办中能问”互动服务。坐席人员既可以通过音视频交互实时解答涉税疑问，也可以通过屏幕共享功能直观看到操作界面，精准辅导纳税人完成复杂操作，有效解决“说不清、听不懂、不会操作”的痛点。对于线上渠道无法办理的税费事项，纳税人可直接向坐席提出办理需求，坐席通过业务确认单功能受理业务，提供便捷高效的全程在线互动服务。

　　（五）经营更合规，引导促规范

　　《若干措施》坚持“宽严相济、惩教结合”，通过合规辅导、案例曝光、税收监管和违法惩戒，引导企业合规经营。

　　一是以辅导式引导，规范涉税行为。围绕纳税申报、政策适用等纳税人关切热点，编制面向纳税人、涉税中介的政策合规辅导指引。深入开展涉税专业服务机构“执业每一课”培训辅导，推送机构信用、执业质量等维度的“体检报告”，进一步引导规范涉税代理行为。根据市场主体及其办税人员合规遵从意愿和能力，通过短信和征纳互动消息等提示提醒、纳税人学堂、可视答疑、人工互动、电话辅导、面对面约谈等方式开展递进式合规辅导，切实提升纳税人税法遵从度。

　　二是以案例式引导，形成震慑效应。打造“税案普法”宣传品牌，持续开展涉税违法典型案件曝光，引导企业牢固树立依法诚信纳税、合规经营理念。

　　三是以监管式引导，提升合规效能。创新行业监管机制，完善行业监管指引，加强重点行业监管。健全常态化、规范化的税收风险分析和评估核查工作机制，进一步增强风险识别精准性。全面提升风险处置规范化水平，加强“一户式”归集统筹力度，最大程度减少对市场主体的打扰。

　　四是以惩戒式引导，维护法治权威。税务、公安、法院、检察院、人民银行、外汇管理局、海关和市监等八部门，联合严厉打击虚开发票、骗取税费优惠等偷逃骗税违法行为，维护法治公平的经济税收秩序。

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