[主持人][2022.8.17  10:00:37]

　　各位亲爱的网友，大家好！

　　今年以来，为稳住宏观经济大盘，激发市场主体活力，帮助企业纾困解难，党中央、国务院出台了新的组合式税费支持政策。今天，我们邀请到国家税务总局内蒙古自治区税务局货物和劳务税处处长郑锦丽、纳税服务处处长王向峰、政策法规处副处长李琳，为广大网友解读有关政策，介绍有关服务举措。

　　[夕阳光下][2022.8.17  10:02:16]

　　我们是一家制造业企业，今年新的组合式税费支持政策涵盖退税、减税、降费和缓税缓费等多种类型，能不能为我们分类介绍一下政策的总体情况？

　　[李琳][2022.8.17  10:03:10]

　　好的。总体来看，今年新的组合式税费支持政策主要体现在“四个聚焦”：

　　一是聚焦工业经济平稳增长。实施“退、缓、扣”的政策组合：实打实“退”，对小微企业、制造业等行业、批发零售业等行业实施留抵退税。针对性“缓”，将2021年四季度实施的制造业中小微企业缓缴部分税费政策延续实施6个月，并将制造业中小微企业今年第一季度、第二季度部分税费纳入缓缴范围。分类别“扣”，加大中小微企业设备器具税前扣除力度，中小微企业2022年度内新购置的单位价值500万元以上的设备器具，折旧年限为3年的可选择一次性税前扣除，折旧年限为4年、5年、10年的可减半扣除。

　　二是聚焦小微企业纾困发展。实施“减免+扩围”政策组合：“减免”，就是自2022年4月1日至2022年底，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税；对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分再减半征收企业所得税，实际负担率降至5%。“扩围”，就是将50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等“六税两费”的政策适用主体，由增值税小规模纳税人扩展至小型微利企业和个体工商户。

　　三是聚焦服务业恢复发展。在2022年对生产、生活性服务业纳税人当期可抵扣进项税额继续按10%和15%加计抵减应纳税额。自2022年5月1日至2022年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务免征增值税。对交通运输业实行“免税+退税+停缴”，免征公共交通运输服务增值税，实施交通运输等行业留抵退税，暂停航空运输企业、铁路运输企业预缴增值税一年。

　　四是聚焦鼓励创业创新。科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用符合条件可100%在税前加计扣除。

　　[听风看月] [2022.8.17  10:09:24]

　　我们是一家餐饮企业，受疫情影响较大，咱们有没有一些地方性的优惠政策呢？

　　[李琳] [2022.8.17  10:10:01]

　　好的，主持人。

　　为了进一步帮助服务业等受疫情影响较大的企业渡过难关，经自治区政府同意，自治区财政厅、税务局联合出台房产税、城镇土地使用税减免政策：

　　一是房产、土地出租人为服务业小微企业和个体工商户减免租金的，对减免租金部分所对应的房产、土地，可按减免租金月份数和减免比例减免相应的房产税、城镇土地使用税。

　　二是对交通运输和邮政业、住宿和餐饮业、居民服务和其他服务业、文化体育和娱乐业、教育、卫生和社会工作、旅游（包括旅行社及相关服务、游览景区管理两类）等行业的中小企业，免征房产税、城镇土地使用税。

　　[阳光总在风雨后] [2022.8.17  10:12:24]

　　我是灵活就业人员，在缴纳社保费方面有什么优惠政策吗？

　　[李琳] [2022.8.17  10:12:58]

　　近两年，国家对于社保费优惠政策出台频次较高。今年持续实施阶段性缓缴社保费政策并扩大范围：

　　一是对餐饮、零售、旅游等5个特困行业的企业和上述行业中以单位方式参加社会保险的有雇工的个体工商户以及其他单位，从费款所属期2022年4月起，可申请缓缴三项社保单位缴费部分，其中养老保险费缓缴期限到2022年底，工伤、失业保险费缓缴期限不超过1年。

　　二是对农副食品加工业、体育业、娱乐业等17个行业的困难企业，从费款所属期2022年5月起，可申请缓缴3项社保单位缴费部分，其中养老保险费实施缓缴期限到2022年底，工伤、失业保险费缓缴期限不超过1年。

　　三是对受疫情影响较大、生产经营困难的中小微企业，从费款所属期2022年5月或实施静态管理之月起，可申请缓缴3项社保单位缴费部分，缓缴期限到2022年年底。

　　四是对以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2022年缴纳费款有困难的，可自愿暂缓缴费，2022年未缴费月度可于2023年底前进行补缴。

　　在上述缓缴期间，企业可申请不同期限的缓缴。缓缴期间免收滞纳金。

　　[健康人生] [2022.8.17  10:20:19]

　　能否为我们介绍一下6项税务证明事项的有关内容和情况呢？

　　[李琳] [2022.8.17  10:20:50]

　　对六项税务证明事项实行告知承诺制是国家税务总局2021年第21号公告的内容，六项税务证明事项名称分别是：第一项，出生医学证明、户口簿、结婚证（已婚的提供）等家庭成员信息证明；第二项，家庭住房情况书面查询结果；第三项，县级以上人民政府教育行政主管部门或劳动行政主管部门批准并核发的办学许可证；第四项，分支机构审计报告；第五项，企业在境外享受税收优惠政策的证明或有关审计报告；第六项，相关部门核准企业股权变更事项证明资料。

　　前三项涉及契税的减免，后三项涉及企业所得税的抵免等税收优惠。对这六项税务证明事项纳税人可自愿选择是否适用告知承诺制办理，如果选择适用，就无需提供相关证明材料。

　　此项制度出台后，我们自治区税务系统认真贯彻落实，并通过税收大数据对相关业务进行分析后，发现在我们内蒙古地区涉及这6项证明事项的业务集中在第一、第二项，证明的用途是：个人购买家庭唯一住房、第二套改善性住房以及棚户区被征收人首次购买改造安置住房，申报享受减征契税的政策。这两项证明事项涉及的业务集中在不动产交易领域，发生频次高，影响范围广，为了减轻纳税人的提供证明材料的负担，我们从畅通部门间数据共享渠道、税务窗口入驻所在地不动产交易中心或政务服务中心、融入地方政府所创建的“一窗受理、一并办理”、“一次受理、一厅通办”、“不动产线上办理登记”等共享合作机制，实现让数据“多跑路”、群众“少跑腿”的目的。

　　通过我们不懈的努力，目前这两项业务已基本实现了“零证明”和“零承诺”即可完成办理，纳税人在税务窗口已基本感觉不到需要提供证明材料这一工作环节。随着数据共享机制的不断完善，我们确立的“零证明，零承诺”的目标也会逐步实现。

　　[不忘初心] [2022.8.17  10:33:19]

　　您好，我是一名法律工作者，我们自治区税务系统在规范执法方面有哪些好的举措呢？

　　[李琳] [2022.8.17  10:34:03]

　　坚持严格规范公正文明执法，是全面推进依法治国的基本要求，是维护社会公平正义的重要举措。贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》是健全执法制度机制、把握税务执法时度效的核心要义。我们充分运用法治思维，创新行政执法方式，严格规范税务执法行为，强化税务执法内部控制和监督，坚决防止粗放式、选择性、“一刀切”执法，推动从经验式执法向科学精确执法转变。

　　2021年底，自治区税务局发布2021年第9号公告，在自治区范围内施行统一的《内蒙古自治区税务行政处罚裁量基准》，自2022年1月1日起执行，全区各级税务机关实施的各项处罚事项在裁量标准上统一采用“一把尺”，切实保护纳税人合法权益。我们充分贯彻柔性执法理念，认真落实国家税务总局出台的两批“首违不罚”清单，以落实落细“首违不罚”事项清单为抓手，营造宽严相济的税收营商环境，今年前5个月，全区适用首违不罚合计12000余次。

　　再一个，我们全面推行税务行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度这“三项制度”，聚焦行政执法的源头、过程、结果三个关键环节，通过采用主动公开的办法、全过程记录的手段、法制审核的措施，让执法权力在阳光下运行，使执法行为被记录、看得见、可回溯，让每一起重大执法决定接受合法性审查，进一步保障纳税人缴费人的知情权、参与权、表达权、监督权，更好地维护纳税人缴费人合法权益。

　　[茶香四溢] [2022.8.17  10:40:00]

　　您好，听说扩大了大规模留抵退税政策的适用范围，具体是哪些行业呢？我们怎么判断能否享受政策呢？

　　[郑锦丽] [2022.8.17  10:40:43]

　　今年的这个大规模留抵退税政策，重点是扶持两类企业，两类市场主体，一个是小微企业，另一个是特定行业。

　　为了政策的顺利落实，我们把企业分成了4类，小型、微型、中型、大型。那么对小微企业，我们是不分行业的，不管从事哪一个行业，全部享受留抵退税政策。4月份，我们集中给微型企业办理退税，5月份对中型企业办理退税。

　　现在咱们提到的是大中型企业的特殊行业，在之前，也就是说在5、6两个月的时候，这个特定行业就指的制造业的6个行业，这次增加了7个行业，也就是说现在是6+7，13个行业可以享受到集中退还存量留抵和增量留抵的政策。具体说增加哪7个行业呢？这7个行业基本上是涉及到老百姓的、涉及广大的消费者的，首先是批发零售企业，第二类就是农林牧渔，第三个是住宿餐饮，第四个就是咱们居民服务、修理修配等等，再加上卫生服务、教育，还有娱乐，一共这7个行业。

　　判定特定行业享受留抵退税，有一个政策规定，需要算一个比例，如果这个比例超过了50%，说明大部分业务是符合政策规定的，就可以享受政策。

　　这个比例怎么算呢？就是说这些行业的增值税销售收入占全部的收入比例超过50%的就可以享受了。可能大家会问，那这个比例是哪一个时间段的？政策上规定了，在提交申请前的12个月，把12个月的销售收入算一个比例，看看符合不符合。还需要和大家交流和说明的是，有的企业不光是制造业，还有餐饮、服务等等多种经营的，那怎么算呢？这个政策上也有规定，把所有符合的这些行业的加起来一个数，作为分子，然后除以全部的收入作分母，看看超不超50%，应该是比较方便，也是容易计算的，大家还是比较好接受的。

　　[勇敢的心] [2022.8.17  10:51:19]

　　我们企业属于批发零售业，我们想办理留抵退税申请需要满足哪些条件呢？办理时需要准备什么资料吗？什么时间可以办理呢？

　　[郑锦丽] [2022.8.17  10:52:04]

　　这次扩围呢，从过去的6个扩到13个，但是基本的政策原理是不变的，还是按照过去制造业6个行业的那些条件来判断你是不是符合这个退税的这个资格，政策上有4个条件：一是纳税信用等级为A级或者B级；二是申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；三是申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；四是2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。这4个条件同时满足去判断，如果你符合的话就可以申请退税了。

　　资料方面，制造业、批发零售业等行业纳税人适用留抵退税政策，在申请办理留抵退税时仅需要提交一张《退（抵）税申请表》。需要说明的是，《退（抵）税申请表》可通过电子税务局线上提交，也可以通过办税服务厅线下提交。纳税人申请留抵退税时，可结合其适用的具体政策和实际生产经营等情况进行填报。

　　时间方面，按照21号公告规定，符合条件的批发零售业等行业纳税人，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请退还存量留抵税额。上述时间为申请一次性存量留抵退税的起始时间，当期未申请的，以后纳税申报期也可以按规定申请。需要提醒的是，7月起纳税人只能在增值税纳税申报期申请留抵退税。

　　[星辰大海] [2022.8.17  10:56:45]

　　您好，我是税务事务所的从业人员，我可以从哪些渠道了解到最新的政策呢？

　　[王向峰] [2022.8.17  10:57:06]

　　在政策宣传辅导方面，为了让纳税人应知尽知，把好的政策落实落细。我们主要是从线上和线下两个方面来全面地为纳税人做好宣传辅导工作。

　　我先说线上方面的。线上呢，我们一方面要保证纳税人对好的政策应知尽知，广泛开展了宣传，比如说我们有电子的文档说明，还有一些小视频、动漫、微信的H5长图等等，这些方面都是纳税人比较喜闻乐见的形式。在保证宣传面的同时，我们更加注重对纳税人的精细服务和精准宣传，在这方面我们做了很多的探索。所谓的精准宣传，就是根据纳税人行业规模、类型、涉税行为、对涉税问题的一些咨询的情况以及是否接受过处罚、接受过辅导、受过哪方面的培训等，我们对纳税人的这些信息进行全面分析，然后判断出他在哪些方面需要什么样的政策服务，我们再把政策进行分类，跟纳税人的需求进行对接，这样呢，就实现了精准的宣传和辅导。以上两个方面结合，我们就既保证了税收政策的宣传面又保证了纳税人对政策宣传辅导的一些精细化需求。我们在精准宣传方面，主要是通过电子税务局和短信进行推送的，请大家关注我们的电子税务局和手机短信号码，我们的推送的短信号码一般是123662和123665。

　　线上宣传辅导是我们的主要形式，我们还有线下的宣传辅导，对于有线下服务需求的纳税人来说呢，您可以到办税服务厅去咨询，也可以通过12366的热线，跟我们的咨询服务人员进行面对面、屏对屏的进行咨询交流。对于有特殊需求的人群，比如说老年人、残疾人，我们是设定了“帮办代办”的一些服务业务，保证您能够更加清晰、一次性办完业务。税务部门还同社区进行了深化合作，形成了“税务+网格”的服务体系，这样能够利用社区网格员的服务网络，把税收政策更加深入、及时地送达到纳税人当中去。今年，我们还通过邀请人大代表、政协委员、社会监督员、税费体验师等一些社会人员，与我们共同开展税费政策的宣传服务工作，取得了非常好的效果。

　　[主持人] [2022.8.17  11:01:34]

　　今天我们的在线访谈就到此结束了，谢谢嘉宾的精彩讲解，谢谢广大网友和纳税人缴费人的关注，我们下期再见。