案件名称

处罚类别

处罚事由

处罚依据

行政相对人名称

行政相对人代码_1(统一社会信用代码)

法定代表人姓名

处罚结果

处罚决定日期

处罚机关

二连市吾玉隆丰贸易有限公司虚开增值税发票案件

罚款

该公司2019年8月、10月收到中铭（天津）新能源科技有限公司（以下简称天津中铭公司）开具增值税专用发票230份，发票代码：1200192130，发票号码00445791—00445810、02400144—02400213、02486596—02486645、02489180—02489202、06972552—06972618，发票金额22,031,393.49元，税额2,864,081.21元，价税合计24,895,474.7元，货物名称为“*黑色金属矿石*铁精粉”。2020年3月25日上述发票被认定为异常增值税扣税凭证，被主管税务机关通知在收到通知书的当期作进项税额转出，已补缴相应税款及滞纳金（进项税额转出至实际缴纳税款期间）。2022年12月8日上述发票被上游税务机关国家税务总局天津市税务局第四稽查局已证实虚开。
该公司2019年12月收到天津达盛废旧物资回收有限公司（以下简称天津达盛公司）开具增值税专用发票115份，发票代码：1200193130，发票号码02511999—02512004、05240353—05240362、05257055—05257153，发票金额11,437,413.92元，税额1,486,863.88元，价税合计12,924,277.8元，货物名称为“*黑色金属矿石*铁精粉”。2020年6月5日上述发票被认定为异常增值税扣税凭证，被主管税务机关通知在收到通知书的当期作进项税额转出，已补缴相应税款及滞纳金（进项税额转出至实际缴纳税款期间）。2022年10月25日上述发票被上游税务机关国家税务总局天津市税务局第四稽查局已证实虚开。
经查，该公司与天津中铭公司及天津达盛公司无真实业务交易，由天津中铭公司及天津达盛公司向该公司开具的合计345份虚开的增值税专用发票不得作为合法有效的扣税凭证，并应在认证的当期作进项税额转出。

  该公司采取多列支出、进行虚假纳税申报等手段少缴2019年城市维护建设税48,302.17元,2019年企业所得税1,156,335.21元，2020年企业所得税1,087,736.34元，共计少缴税款2,292,373.72元。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”之规定，参照《国家税务总局北京市税务局 国家税务总局天津市税务局 国家税务总局河北省税务局 国家税务总局山西省税务局 国家税务总局内蒙古自治区税务局关于发布<华北区域税务行政处罚裁量基准>的公告》（2024年第3号）之标准，对该公司偷税行为，处以少缴税款百分之六十的罚款1,375,424.23元。
  该公司在与开票方无真实业务交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票345份，累计金额33,468,807.41，税额4,350,945.09元，价税合计37,819,752.50元，根据《中华人民共和国发票管理办法》（2019年第二次修订）第三十七条第一款：“违反本办法第二十二条第二款规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”之规定，参照《国家税务总局北京市税务局 国家税务总局天津市税务局 国家税务总局河北省税务局 国家税务总局山西省税务局 国家税务总局内蒙古自治区税务局关于发布<华北区域税务行政处罚裁量基准>的公告》（2024年第3号）之标准，对该公司虚开发票行为，处罚款165,000元。
  根据《中华人民共和国行政处罚法》第二十九条“对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。同一个违法行为违反多个法律规范应当给予罚款处罚的，按照罚款数额高的规定处罚”的规定，对该公司择一重处,即按照偷税处以少缴税款百分之六十的罚款1,375,424.23元。

二连市吾玉隆丰贸易有限公司

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贾鹏

对该公司按照偷税处以少缴税款百分之六十的罚款1,375,424.23元。

2025年5月29日

国家税务总局二连浩特市税务局稽查局