2025年, 额济纳旗税务局在盟局党委和地方旗委、政府的正确领导下，以习近平法治思想为指引，紧扣税收中心工作，按照《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》及总局、区局工作要求，围绕十大重点任务精准发力，推动法治税务建设取得阶段性成效，为税收征管提质增效和地方经济高质量发展提供了坚实法治保障。现将额济纳旗税务局2025年法治税务建设情况报告如下：

一、2025年法治政府建设主要工作开展情况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想，筑牢依法治税思想根基

1.把学习贯彻习近平法治思想作为首要政治任务。建立“党委领学+支部研学+全员自学”三级学法机制，以领导干部带头尊法学法守法用法，切实推动法治思维融入决策部署全过程。2025年，开展党委会议学法7次、专题学法1次，将党内法规、法律法规纳入党委理论学习中心组学习11次、专题研讨1次，青年理论学习小组“第一任务”学习12次、其中学法5次。

2.建立会前学法制度。组织局务会、局长办公会等会前学法3次，重点学习基本法律、行政法规、党内法规及规章、规范性文件等内容，推动学纪学法与用纪用法同步、与依纪依法同步、与遵纪守法同步。

（二）健全依法行政职能体系，提升税收治理效能

1.依法依规组织税费收入。始终坚持依法组织税费收入原则，层层压实工作责任，明确工作目标，强化绩效考核，科学做好税源分析预测。一是按照坚决不收“过头税费”、坚决防止和制止越权减免税原则，确保税费收入质量。二是以“部门协同共治”为核心，依法依规组织清欠。通过政府牵头，财政、住建等多部门组建协作专班，创新“专班化运作+清单化管理”模式，走访18家企业摸清实际困难，推出“小额清缴”计划破解企业资金压力与清欠矛盾，同时借助区局未登记银行账户数据精准掌握企业资金动向。

2.依法依规适用税费政策。一是坚持依法治税。以总局下发的48个优惠政策适用与风险管理工作手册为指引，规范政策执行标准，严守执法合规底线，建立“月调度、周统计、日跟踪”工作机制，将减免规模大、增长快、违规骗享风险高的政策作为管理重点。二是强化政策监管，开展政策关联性研究分析。三是建立风险模型。通过建立哈密瓜经销行业农产品增值税风险防范监管机制及岗责体系，紧盯大额及异常增幅减免数据，联动农科局、苏木嘎查等获取种植户数、面积等数据，逐户复核含注销户在内的自产自销优惠减免清单，进一步夯实政策适用管理基础。

3.持续优化法治化营商环境。一是将依法治税要求贯穿税收服务与管理全过程，以“便民办税春风行动”为抓手，聚焦纳税人缴费人需求，梳理22个满意度场景指标，按业务类型定制个性化随访形式；搭建中台业务承接框架引导线上办税，线下业务办理量同比减少40%；以法治化服务举措提升办税便利度。二是以依法规范涉税专业服务机构发展为核心，推行“强管理+优服务+树诚信+畅交流”一体化模式，充分发挥涉税中介桥梁纽带作用，代理协议要素录入从1月的133户增至1158户；TSC5等级机构达14户，占比60.87%，营商环境持续优化。

（三）健全依法行政制度体系，规范税收治理依据

1.依法执政履职尽责。一是健全完善立法工作协调配合工作机制，及时召开会议研究，结合基层实际提出反馈意见。2025年，针对《内蒙古自治区税务系统公职律师积分管理办法（试行）》《税务人员涉税业务违法行为处分规定(修改稿第三稿)》报送意见建议5次6条。二是规范执行《税务行政处罚裁量基准》。结合基层工作实际，制定行政处罚裁量内部执法规范4类8项，从执法依据、时间节点、违法事实、罚款数额等方面规范税务行政处罚行为，适时更新本部门法律法规知识库并做好政策解读、宣传引导，做好“新法旧规”衔接。

2.严格规范加强审核。全面梳理新制发的规范性文件事前审核是否与《权利和责任清单》《华北区域税务行政处罚裁量基准》《税收规范性文件制定管理办法》和《关于进一步加强税收规范性文件合法性审查工作的通知》等文件相冲突。2025年，我局未制发规范性文件。

（四）健全行政决策制度体系，提升决策科学化水平

1.严格落实行政决策程序。一是严格坚持民主集中制。按照国务院《重大行政决策暂行条例》相关规定，对重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额资金使用等问题，坚持集体决策，规范调研论证、合法性审查、集体讨论决定等流程，提升决策民主化、科学化、规范化水平。二是落实好“一把手”末位发言制，严格按照党委会、局务会议事规则，做好会议议题征集、会议记录、纪要编发等工作，持续推进依法科学民主决策。2025年，共召开党委会议、局长办公会、局务会45次、研究讨论议题214项。

2.强化合法性审查。发挥法律顾问、公职律师效能，在重大行政决策、税务行政复议、合同审查、信访纠纷化解、涉税法律事项咨询等事项中，审视合法合理性，充分发挥其法律“智库”作用。全年完成地方违法违规合法性审查19次696人，公职律师审查合同35份，提出意见建议42条，审查文书制发10余份，确保政策执行合法合规。

（五）健全行政执法工作体系，推进公正文明执法

1.梳理完善部门权责清单。依据法制科、旗司法局要求开展行政执法主体确认工作要求，对照“三定”方案，对我局及所属行政执法主体及执法依据进行梳理。梳理出具有行政执法主体资格的单位5个，其中法定行政机关1个，法律、法规授权的组织4个，行政执法适用情形及依据168条，并对外公示本单位的每项行政权力事项及其行政执法依据、执法权限，大力提高执法执行力和公信力。

2.规范税务行政执法。严格执行《华北区域税务行政处罚裁量基准》，按照税务行政处罚权力运行流程图，依法依规行使税务行政处罚权力。推行“柔性执法”模式，落实“首违不罚”，对首次发生、情节轻微且已改正的纳税人不予行政处罚，通过说服教育、约谈警示、政策辅导等非强制性方式引导纳税人主动合规，实现“法理相融、刚柔并济”。2025年税务行政处罚413户（次），均为简易程序处罚。

3.严格落实行政执法“三项制度”。全年通过内蒙古税务总局官网公示定期定额、非正常户、税收政策及解读信息52条，对重大税务行政处罚、税收保全等4件执法决定开展法制审核，出具审核意见。为一线执法人员提供执法记录仪，对税款征收、税务检查等执法行为进行全过程记录，实现执法行为全程留痕、可溯可查。

4.严格执行责任追究制度。贯彻落实《税务执法责任制实施办法》，对土增清算、行政处罚、发票管理等重点领域，从资料受理、审批签注意见、处罚程序等环节实施监督规范，及时对不当执法行为进行警示纠正、责任追究，防范税务干部执法风险。

（六）健全突发事件应对体系，提升依法处置能力

1.完善应急处理制度。结合工作实际，依托“枫桥式”税务分局建设，完善《办税服务厅应急事件应急管理办法》《国家税务总局额济纳旗税务局涉税（费）争议现场调解工作流程及现场调解流程图》，规范办税服务厅防范和处理突发事件的流程，增强应急处置的针对性实效性，保障办税秩序，确保人民群众的生命财产安全。

2.加强业务技能培训。一是对窗口人员利用晨会10分钟、夕课等方式，重点学习各项税收政策，采取每人轮流主持晨会的形式，提升人员素质。二是发挥“传帮带”作用,助力青年税干快速熟悉各项工作流程和系统操作，为调整窗口处理应急情况提供复合型的业务能手。全年未发生重大涉税舆情和系统性风险事件，税收征管秩序保持稳定。

（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，维护税收公平正义

1.加强纳税服务投诉管理。持续践行和发展新时代“枫桥经验”，胡杨“税”枫调解室持续发力，公职律师入驻办税服务厅联合处置涉税矛盾，畅通纳税人缴费人诉求表达、权益保障通道，推进税收争议化解在基层、化解于萌芽。同时，建立部门内部工单处理联络员机制，将纳税服务投诉工作责任分解、落实到人，针对纳税人投诉反映的问题，定期组织人员对已办结投诉进行回访，收集纳税人涉税需求和意见建议，为增进征纳互信奠定基础。2025年，对接政务服务12345政务服务热线工单接受工作，共受理转派工单49件，全部按期办结反馈。

2.做好行政复议、行政应诉工作。严格执行《行政复议法》有关规定，引导纳税人、缴费人依法解决行政争议，注重运用和解、调解的手段化解矛盾，力争把争议化解在基层。建立税务行政复议档案室、审理室、接待室和听证室，配备沙发、桌椅、音视频记录设备、打印、复印设备，满足税务行政复议案件审理、查阅案卷、涉税咨询、复议接待、税务听证等硬件需求。2025年，未发生行政复议和行政诉讼事项。

（八）健全行政权力制约和监督体系，规范权力运行

1.主动接受各界监督。一是自觉接受人大、政协、纪检监察等部门的依法监督，促使执法权力不偏离法治轨道。二是主动接受社会监督，通过召开企业座谈会、公开纳税服务投诉、税收违法行为举报电话等方式，畅通纳税人与税务机关的沟通渠道，形成全社会共同参与监管的格局。

2.加强对行政执法制约和监督。一是精准发力抓好监督执纪。深化与公安部门协同，全面梳理干部职工违纪违法线索，发现问题1个，成功立案1起，首次打破旗县局纪检工作“零立案”工作局面。以“高频次+广覆盖+精准化”推动廉政教育走深走实。2025年以来，累计开展有针对性的警示教育活动12次、全员警示教育大会4次，通报典型案例92件，组织观看警示教育片4部。二是强化税收重点领域执法监督。聚焦发票管理、税款征收、行政处罚等重点领域，通过与纪检、征管、税政等沟通协作，建立“双人复核”“定期盘点”等内控机制，借鉴典型案例教训，重点规范现金税费征缴、票证作废等关键环节，排查整改执法程序不规范、裁量标准不统一等问题。

（九）健全法治政府建设科技保障体系，推进数字法治政府建设

1.强化数据赋能，优化跨区域执法质量。在法治税务框架下，依托“数据+”技术强化跨区域报验户监管，以破解跨地区建筑服务、不动产销售出租企业少缴不缴企业所得税问题为切入点，创新实施“事前辅导、事中提醒、事后跟进”全链条工作法，精准开展信息比对分析。

2.强化税收管理深化，“税收+”模式。聚焦税费征管“强基工程”及国际税收治理效能提升三年行动，依托数据共享平台，深化“税收+口岸”协同监管模式，定期与口岸事务局联动调取进口煤炭企业通关车辆、煤种、进销存等关键指标，与企业纳税申报数据精准交叉比对，精准锁定涉税风险疑点，为跨境税收风险防控筑牢坚实数据支撑。

3.加强数据共享，探索跨税费种联动执法。主动同自然资源、林草等部门沟通协调，获取勘测定界表、土地批复等数据，联合上级部门建立税费联动指标模型，精准开展跨部门数据比对。按照“数据接入-地图验证-优化调整”工作思路，深化数据整合应用，对接自然资源部门共享国土调查数据，发挥“税即视”系统地理信息、卫星遥感影像优势，精准掌握地块属性、占地企业及税款缴纳情况，实现耕地占用税从传统粗放式执法向精细化、可视化执法转变。

（十）加强党的领导，完善法治政府建设推进机制

1.坚持加强法治建设组织领导。一是充分发挥法治建设的领导核心作用，根据人员变动及工作需要，调整全面依法治税（行政）工作领导小组1次，将法治政府建设作为“一把手工程”，与税收中心工作同部署、同落实、同推进、同考核，一体推进法治政府建设。二是落实法治建设第一责任人职责，主要领导组织召开专题会议2次，研究部署法治建设重点工作，统筹解决制度建设、执法规范化等难点问题。

2.强化“执法基础”能力建设。围绕“强基工程”搭建“赋能培养+展示交流”平台，统筹制定培训计划，组织“北疆税务讲堂”17期、“税费征管基础能力专项培训”19期，邀请盟局业务骨干指导8次、系统外讲师授课1次，有效提升干部任职及专业能力。依托“青年干部上讲堂”，岗位能手、业务尖兵“上阵”，变身“主讲人”面向大家讲授《宪法》《民法典》《行政处罚法》等法律法规。2025年，共开展法治宣讲3次，分享学法感悟6次。

3.强化全社会税收法治观念。一是发挥职能部门作用，联合主动宣传。加强与市监、财政等部门沟通协作，采取法制讲座、企业座谈会及走访企业等形式，对纳税人、缴费人政策细则以及操作流程进行专项培训辅导。二是发挥“窗口优势”，广泛辐射宣传。利用办公场所电子显示屏，滚动播放《宪法与我的一生》《民法典微视频》《个人所得税专项附加扣除图解》等宣传视频。制定宣传手册、个性化宣传视频，让纳税人做到税费政策能懂会操作。三是组建青年志愿队、法治宣传服务队、双语宣传服务队，全面推进“八五”普法，开展进机关、进社区、进企业等“法律七进”活动。2025年，开展《宪法》宣传1次、《民法典》宣传1次、纳税人专题培训4场以及其他税收政策宣传10余场次，开展，制作发放精准宣传资料500余份。

二、2025年度推进法治政府建设存在的不足和原因

2025年，额济纳旗税务局按照盟局和旗委、政府的工作要求，统筹推进法治政府建设各项工作有序落实，全局税收法治水平不断提高，法治政府建设取得了一定成绩，但工作中仍面临一些不足。

（一）基层执法程序规范执行不到位。部分基层执法人员程序意识薄弱，存在重实体、轻程序的倾向，核心原因在于部分干部“重业务、轻法治”的惯性思维尚未根本扭转，法治培训内容与基层执法实际脱节，干部运用法治思维和方式解决问题的能力不足。

（二）复杂涉税争议化解效能不足。“税”+“法”综合人才不足，政策理解偏差和法治素养不够，同时，联动调解机制运行不畅，主要是跨部门争议化解协作机制不完善，未能形成协同化解合力。

（三）普法宣传精准性实效性不强。普法宣传仍存在“大水漫灌”现象，个性化普法举措不足，政策推送精准度有待提升，原因在于未建立科学的纳税人分类分级普法机制，对不同行业、不同类型纳税人的差异化需求把握不准，普法形式和内容创新性不足。

三、2026年法治政府建设工作计划

2026年，额济纳旗税务局将以“十五五”规划启动为契机，持续以习近平法治思想为指引，聚焦高质量推进法治税务建设，重点抓好以下工作。

（一）深化习近平法治思想学习贯彻。持续把习近平法治思想纳入党委理论学习中心组学习和干部教育培训核心内容，推动学习往深里走、往实里走、往心里走。继续依托“青年干部上讲台”升级法治宣传教育，将执法程序规范纳入干部必修课程，开展模拟执法、案卷评查等实操训，实现税干法治培训全覆盖。建立“法治骨干人才库”，鼓励青年干部参加“法考”，充实法律人才队伍，打造复合型法治工作队伍。

（二）持续聚力加强纪律建设。一是做实勤廉教育。深入贯彻落实中央八项规定精神学习教育，围绕廉政教育“六个一”活动，以党规党纪端正思想和行动；坚持以文润廉，深入开展“勤政廉政宣传教育月”活动，用好用活“纪检委员时间”，通过专题学习和廉洁座谈引导干部廉洁从政、廉洁用权。二是抓好集中整治。深入整治群众身边不正之风与腐败问题，聚焦税务人员违规风险应对、勾结不良中介、以及发票管理、出口退税、土地增值税清算等领域，结合中心工作即知即改，以整治成效推动全面从严治党、从严治税，提升税收法治效能。

（三）推进严格规范公正文明执法。一是持续深化行政执法“三项制度”落实，严格执行文字、音像记录和标准，实现执法行为全程留痕可溯。二是强化文书填写规范。聚焦一线执法人员行政处罚文书填写不规范等短板，开展处罚文书填写专项培训，针对未申报、发票丢失、责令限改、税务事项通知书等高频文书，填充完善《税务行政处罚文书填写模板》，对违法事实、执法依据、日期等内容进行规范，便于执法人员参考、查阅。三是全面推行“首违不罚”清单制度，深入研究提高教育量、减少处罚量的具体措施，在兼顾“力度”与“温度”、处罚与教育中营造更优质的税收营商环境。

（四）提升矛盾纠纷化解效能。完善“预调解+现场调+联合调”三级化解机制，在税源管理、纳税评估等环节提前排查潜在争议，对简单争议当场化解，复杂争议启动跨部门联合调解。加强与法院、司法、信访等部门联动，引入律师、税务师等外部专业力量加入调解团队，优化争议化解流程，对复杂争议实行“一案一专班”，提升化解质效。同时，优化线上争议解决功能，实现微信工作群内矛盾提前化解，提升争议化解便捷度和效率。

（五）强化法治建设监督机制。一是强化日常管理。夯实征管基础，做好日常业务及指标监控，形成数据推送、进度跟踪和问题追责的闭环机制，提升疑点数据处理及时与准确程度。二是强化风险应对。建立动态“信用+风险”监控机制，利用内外部数据研判涉税风险，深化数据挖掘，夯实风险分析能力。三是继续深入推行《税务执法责任制实施办法》，将税收执法责任制落实情况纳入常态化监督，实时监控执法责任制工作落实情况，完善追究结果规范录入与合理应用。

（六）多措并举提升税法遵从度。一方面，聚焦企业申报全流程合规建设，构建“政策辅导+风险预警+信任激励”三维一体引导机制。精准推送税费政策及申报规范，开展新办企业、重点行业专项辅导，破解申报难点堵点，推动企业“被动申报”向“合规申报”转变。另一方面。聚焦“实效普法”“精准施策”两个关键，坚持普法工作与税费优惠政策宣传相结合，结合重点税费优惠政策落实和房土两税征收，建立纳税人分类分级普法体系，针对大企业、小微企业、个体工商户等不同群体定制普法内容。创新普法形式，线上通过企业微信、钉钉直播等渠道实现政策解读“指尖触达”，线下深入多家企业开展“集中座谈+分类走访”，释放政策落实“新动能”。

2026年，额济纳旗税务局将持续压实工作责任，创新工作举措，补齐短板弱项，不断提升法治政府建设水平，为税收现代化建设和地方经济社会高质量发展提供更加坚实的法治保障。

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