近年来，我国将“强化国家科技力量”放在重点任务第一顺位，并多次强调要增强国家重大战略任务财力保障，在促进科技创新、加快经济结构调整、调节收入分配上主动作为。国家税务总局包头市税务局党委站在讲政治的高度，认真领会学习党中央精神，将落实好研发费用加计扣除企业所得税、对研发机构采购国产设备全额退还增值税等税收优惠政策作为政治责任和政治使命，多措并举鼓励企业、科研机构加大研发投入，助力企业、科研机构不断提升创新能力。 

　　——工作成效 

　　2019年度，包头市税务局共为141户企业办理享受研发费用加计扣除优惠政策，年度研发费用加计扣除总92747.16万元，同比2018年度，户数增加了31户，增幅28.18%；金额增加了15110.03万元，增幅19.46%（由于研发费加计扣除优惠只能在年度申报享受，所以2020年度申报数据在年度汇算清缴结束，即2021年5月31日以后才可以统计）。在研发机构采购国产设备全额退还增值税方面，包头市税务局在全市范围内开展了退税政策摸底调查，最终确定涉及我市的主要是未进行进项税额抵扣的高职院校，符合条件的为内蒙古科技大学等5所院校。2020年，包头市税务局共受理5所院校采购国产设备退税700万元，信息齐全及收到回函的共计115万元，原因是：在5家院校中只有内蒙古科技大学是增值税一般纳税人，其他4家均为增值税小规模纳税人，根据文件规定，涉及退税的增值税普通发票必须经过发函核实其业务的真实性以及是否申报缴纳税款，由于发函渠道不畅及回函质量不高，所以截至目前无法退税；内蒙古科技大学的增值税专用发票网上勾选存在问题，经过提请“重大请求审批单”于2020年11月得以解决，并将未接受到交叉稽核信息的发票通过自治区税务局上报国家税务总局，目前已全部接收到发票信息并已及时通知内蒙古科技大学进行申报，申报退税额为115万元。2021年国家税务总局已出台公告明确了2019年第91号公告政策将延续执行至2023年12月31日，因此2021年包头市税务局将继续做好相关政策调研，组织符合条件的高职院校召开座谈会，辅导其熟知了解政策，继续提高研发机构采购国产设备增值税退税效率，确保税款及时到账。总之，研发费用加计扣除政策和研发机构采购国产设备全额退还增值税政策在激励我市企业、科研机构加大研发投入，提高企业和科研机构的自主创新能力，加速产业升级，助力大众创新方面发挥了积极的引导作用。 

　　——工作措施 

　　一是加强组织领导，建立合作机制。包头市税务局与科技局建立联席会议制度，轮值召开联席会议，整合部门资源，加强异议项目鉴定，形成《关于企业研究开发费用税前加计扣除优惠政策贯彻落实工作意见》。汇算清缴期，从科技局获取开展研发活动企业名单，要求各征管局结合高新技术企业名单有针对性地进行“一对一”宣传辅导。 

　　二是加大政策宣传培训力度，确保政策落实到位。通过办税厅通告栏、微信公众号等多渠道多种方式进行政策宣传，积极对接科研机构，确保纳税人对优惠政策能够“应享尽享”，着力优化涉税业务办理流程、增强企业竞争活力，助推全市经济再上新台阶。 

　　三是深入调研，面对面精准辅导。组织相关人员深入企业进行调研，详细了解企业的生产经营和研发活动，就企业研发费用加计扣除政策落实中存在问题和困难等，与企业负责人、财务人员、研发人员进行了深入的交流与探讨，并现场解答了企业财务人员在落实优惠政策中存在的问题。召集上述院校财务人员进行政策、申报退税的流程及申报软件的操作等内容的讲解，并通过建立微信群进行实时指导企业和科研机构进行涉税操作及解答遇到的问题。 

　　四是主动作为，做好涉税业务细节服务。购国产设备增值税退税政策属于特殊出口退税政策，申报、审核、函调等流程均需要测试通过后再辅导企业或进行实际操作。在包头市税务局相关人员的不懈努力下，最终解决了各环节存在的问题，使各高校得以顺利申报，并将复核条件的退税及时办理退库手续。根据文件规定，已享受退还增值税的国产设备必须有三年的监管期，该局及时设计管理台账格式，同时要求将设备进行标签式管理，并留有影像资料。明晰的管理措施使得各高职院校有序开展各项工作，也为税企双方对已退税设备的监管提供了便利条件。 

　　——具体案例 

　　包头市沃特尔环保科技有限公司，成立于2015年，2018年取得高新技术企业证书。该公司主要从事废水零排放结晶分盐项目、高难度废水（高盐、高有机物、重金属）的无害化处理回收再利用，快速解决各类工业企业的废水处理中遇到的难题，现有达拉特旗、亿利化工等污水处理项目。该企业申报2018年度企业所得税年报时只享受了高新技术企业15%的低税率优惠政策，稀土高新区税务局在优惠政策后续管理中发现该企业未享受研发费加计扣除，积极与该企业财务人员联系，对相关政策进行辅导，帮助其规范立项报告、各类帐表等资料，通过专项申报更正享受研发费加计扣除39.5万元。2020年申报2019年度企业所得税年报时，税政部门人员通过每日对企业申报情况的监控，又发现该企业申报年报时未享受研发费加计扣除优惠，经与财务人员及时沟通后了解到，该企业2019年度汇算清缴后亏损，企业认为不能再享受研发费加计扣除优惠扩大亏损，而且也担心带来涉税风险。经过高新区税务局税政人员的耐心讲解，让企业了解亏损并不影响享受研发费加计扣除，而且高新技术企业的亏损可以结转10年弥补，使企业吃透了政策打消了顾虑，企业重新申报享受了加计扣除580.2万元。高科技企业前期投入较大，往往初期处于亏损状态，无法享受企业所得税税率上的优惠。研发费用加计扣除政策在企业亏损的状态下也能带来优惠，对于处于前期发展的高科技企业显得尤为重要。该企业近两年通过享受高新技术企业、研发费加计扣除、固定资产一次性扣除等所得税优惠政策后，降低了企业研发成本，减轻了企业税负，激励企业加大企业研发投入，增强自主创新。企业负责人表示，税收优惠政策有力激活了企业发展动能，为走上高科技、高附加值、高竞争力的发展之路铺上了“高速轨”，将近年来所获得的减税资金全部投入到新的研发项目当中，充分利用好国家的减税政策，使企业有大量的技术储备，更大的增强企业的市场竞争能力。 

　　包头市海宇科技股份有限责任公司是一家以医疗机构的电子健康码和医疗机构的就诊预约和诊间支付为研发项目的公司。2020年，该公司累计享受到了38万元的研发费用加计扣除。“有了研发费用加计扣除的优惠政策的支持。让我们可以拿出更多的资金投入到研发新产品、新技术、新工艺之中。今年，我公司自助研发医疗机构的LIS检验系统和PACS的影像系统，大大提高了我公司产品在医疗行业中的竞争力 ，同时也使我公司的产品的自研产品率得到一定的提高。”该企业负责人说道。 

　　“企业的发展转型升级离不开研发的投入、离不开技术的更新，2020年，我们企业累计享受到1574.52 万元的研发费用加计扣除，这是对我们企业发展最好的鼓励和支持，也更加坚定了我们持续研发不断创新的信心。”包头晶澳太阳能科技有限公司的财务负责人表示道。得益于研发费用加计扣除的优惠政策，2020年，包头晶澳完成了5GW产能，提高了单产，节约了成本，实现产值收入17亿元。有了研发费用加计扣除的优惠政策的支持，该企业今年在研发项目7项，源源不断的科研研发投入，助力了企业高速发展，在今年上半年，该企业依然超额完成了业绩指标，呈快速增长趋势 。 

　　包钢（集团）公司多年来坚持科技创新引领，打好稀土和资源两张优势牌，积极推进数字化、智能化、绿色化转型，全面增强综合竞争实力。“包钢制造”越叫越响的原因，除去产品本身的优秀性能和过硬品质，税收政策支持也是非常重要的因素。包头市税务局第二税务分局用足用活研发费用加计扣除政策，倾情服务企业崛起壮大，合作双赢实现携手共同发展。包钢财务科赵梅科长介绍：“包钢钢联股份有限公司2019年度研究开发费用加计扣除金额为9644万元。其他税收优惠政策叠加效果也开始逐步显现，为企业减轻负担、提质增效起到很大推动作用，实实在在的政策红利让我们的发展更加踏实。现如今，企业使用税收优惠资金，通过科研立项投入废酸再生站料仓烟气改造、污泥冷轧废水处理、焦化煤气净化系统等32个项目，改善了环境质量，减少了污染物排放，实现了经济效益和生态效益的共赢。”研发加计扣除好政策实现了把创新作为引领发展的第一动力，推动钢铁企业加强自主创新，产品科技含量显著提升。 (周宇、王振冉等)