附件4

离岸信托清算个人所得税纳税申报表

税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日
清算类型	□离岸信托终止
离岸信托终止日期： 年 月 日

清算完成日期： 年 月 日
□将财产装入离岸信托的居民个人死亡
居民个人死亡日期： 年 月 日
□将财产装入离岸信托的居民个人转为非居民个人
转为非居民个人日期： 年 月 日
纳税人姓名：
纳税人识别号：
纳税人身份类型：	□将财产装入离岸信托的居民个人

□居民个人受益人
由离岸信托受托人代为申报缴税：	□是 □否
由离岸信托受托人指定的境内机构代为申报缴税：	□是 □否
受托人或其指定的境内机构名称：
受托人或其指定的境内机构纳税人识别号：
离岸信托编码：（系统带入）	金额单位：人民币元（列至角分）
离岸信托名称：
当年1月1日至清算日期间
（清算日是指离岸信托终止之日、装入财产的居民个人转为非居民个人之日、装入财产的居民个人死亡之日）收益个人所得税计算
项目	行次	金额
清算日前财产转让所得	转让收入	1
财产原值	2
相关费用	3
应纳税所得额	4
税率	5
应纳税额	6
已缴税额	7
应补退税额	8
清算日前利息、股息、红利所得	应纳税所得额	9
税率	10
应纳税额	11
已缴税额	12
应补退税额	13
清算收益个人所得税计算
项目	行次	金额
清算日利息、股息、红利所得	离岸信托财产市场价值	14
财产原值	15
相关费用	16
应纳税所得额	17
税率	18
应纳税额	19
已缴税额	20
应补退税额	21
备注
谨声明：本表根据国家税收法律法规相关规定填报，本人对填报内容及附列资料真实性、完整性和准确性负责。
纳税人（受托人）签字： 年 月 日
经办人签字：
经办人身份证件类型：

经办人身份证件号码：
代理机构签章：
代理机构统一社会信用代码：	受理人：

受理税务机关（章）：
受理日期： 年 月 日

《离岸信托清算个人所得税纳税申报表》填报说明

一、适用范围

本表适用于将财产装入离岸信托的居民个人转为非居民个人、居民个人将财产装入离岸信托终止、将财产装入离岸信托的居民个人死亡且离岸信托相关权益由其他非居民个人承继或无人承继、非居民个人将财产装入离岸信托终止取得信托财产的居民个人，按照税法规定在办理纳税申报时填报。离岸信托是指依照境外法律规定设立的信托或具有信托功能的其他法律安排。

二、报送期限

将财产装入离岸信托的居民个人转为非居民个人的，居民个人在转为非居民个人之日次月15日内向主管税务机关报送本表。居民个人将财产装入离岸信托终止的，居民个人在清算完成之日次月15日内向主管税务机关报送本表。非居民个人装入财产的离岸信托终止时，取得信托财产的居民个人在清算完成之日次月15日内向主管税务机关报送本表。居民个人将财产装入离岸信托后死亡并且离岸信托由其他非居民个人承继或者无人承继的，离岸信托受托人或其指定的境内机构在居民个人死亡次月15日内向主管税务机关报送本表。

三、本表各栏填写

1.税款所属期：将财产装入离岸信托的居民个人转为非居民个人的，填报转为非居民个人当年1月1日至转为非居民个人的日期；居民个人将财产装入离岸信托终止的，填报离岸信托终止当年1月1日至离岸信托终止之日；居民个人将财产装入离岸信托后死亡且离岸信托由非居民个人承继或者无人承继的，填报居民个人死亡当年1月1日至死亡之日。非居民个人将财产装入离岸信托终止取得信托财产的居民个人，填报取得信托财产当年1月1日至清算完成之日。

2.清算类型：根据纳税人情况勾选。

3.纳税人姓名：填写居民个人姓名。

4.纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。

5.纳税人身份类型：根据纳税人情况勾选。勾选由受托人或其指定的境内机构代为申报缴税的，需填报名称和纳税人识别号。

6.清算当年1月1日至离岸信托终止之日（装入财产的居民个人转为非居民个人当日，装入财产居民个人死亡当日）收益个人所得税计算：将财产装入离岸信托的居民个人转为非居民个人的，填报转为非居民个人当年1月1日至转为非居民个人之日期间的收益情况。居民个人将财产装入离岸信托终止的，填报离岸信托终止当年1月1日至终止日期间产生的收益情况。将财产装入离岸信托的居民个人死亡且离岸信托相关权益由其他非居民个人承继或无人承继的，填报居民个人死亡当年1月1日至死亡之日期间的收益情况。非居民个人将财产装入离岸信托终止，取得信托财产的居民个人不填报本项。

7.清算收益个人所得税计算：将财产装入离岸信托的居民个人转为非居民个人的，以转为非居民个人当日离岸信托财产的市场价值扣除原值后的余额计算。居民个人将财产装入离岸信托终止的，信托财产的清算收益为清算终止之日信托财产的市场价值扣除财产原值以及合理费用后的余额计算。居民个人将财产装入离岸信托后死亡，离岸信托由其他非居民个人承继或者无人承继的，以死亡当日信托财产市场价值扣除原值后的余额计算。非居民个人将财产装入离岸信托终止，取得信托财产的居民个人按照取得的信托财产市场价值计算，不扣除财产原值、费用。

8.备注：填写纳税人、受托人认为需要特别说明的或者按照有关规定需要说明的事项。