附件3

离岸信托清算个人所得税报告表

所属纳税年度：
纳税人姓名：
纳税人识别号：
纳税人身份类型：	□将财产装入离岸信托的居民个人
由离岸信托受托人代为申报缴税：	□是 □否
由离岸信托受托人指定的境内机构代为申报缴税：	□是 □否
受托人或其指定的境内机构名称：
受托人或其指定的境内机构纳税人识别号：
报送时间： 离岸信托编码：（系统带入） 金额单位：人民币元（列至角分）
离岸信托基础信息
离岸信托名称（英文）
离岸信托名称（中文）
清算类型	□离岸信托终止

离岸信托终止日期： 年 月 日

清算完成日期： 年 月 日
□将财产装入离岸信托的居民个人死亡

居民个人死亡日期： 年 月 日
□将财产装入离岸信托的居民个人转为非居民个人

转为非居民个人日期： 年 月 日
装入人信息	装入人姓名
装入人纳税人识别号
装入人联系地址
装入人联系电话
装入人电子邮件地址
装入人离岸信托相关金融账户开户金融机构名称
装入人离岸信托相关金融账户名称
装入人离岸信托相关金融账户账号
装入人占有离岸信托财产市场价值的比例（%）
承继离岸信托相关权益的非居民个人信息	装入人死亡后是否存在非居民个人承继离岸信托相关权益	□是 □否
承继离岸信托相关权益的非居民个人姓名
承继离岸信托相关权益的非居民个人纳税人识别号
.......
受托人信息	受托人名称
受托人身份	□居民企业 □非居民企业 □其他
受托人纳税人识别号
受托人注册的国家或地区
受托人注册地址
受托人电子邮件地址
受托人联系人姓名
受托人联系人电话
受托人联系人电子邮件地址
受托人是否指定境内机构代理报送相关信息	□是 □否
境内机构名称
境内机构纳税人识别号
境内机构地址
境内机构联系电话
境内机构电子邮件地址
境内机构联系人姓名
境内机构联系人电话
境内机构联系人电子邮件地址
受益人信息	受益人身份	□居民企业 □非居民企业 □居民个人

□非居民个人 □其他
受益人名称（姓名）
受益人纳税人识别号
受益人联系电话
受益人电子邮件地址
受益人离岸信托相关金融账户开户金融机构名称
受益人离岸信托相关金融账户名称
受益人离岸信托相关金融账户账号
……
当年1月1日至清算日期间收益情况
（清算日是指离岸信托终止之日、装入财产的居民个人转为非居民个人之日、装入财产的居民个人死亡之日）
年初离岸信托资产余额合计
其中：现金（存款）
股权（票）、合伙企业份额类

资产
债权（券）类资产
其他资产
清算日离岸信托资产余额合计
其中：现金（存款）
股权（票）、合伙企业份额类

资产
债权（券）类资产
其他资产
离岸信托财产转让所得
其中：境外实体财产转让所得
离岸信托及其境外实体以分配、赠与、划转、低价转让等方式转移离岸信托财产的所得
离岸信托利息、股息、红利所得
其中：境外实体利息、股息、红利所得
纳税人财产转让所得
纳税人利息、股息、红利所得
清算收益
清算日离岸信托财产市场价值合计
其中：现金（存款）
股权（票）、合伙企业份额类

资产
债权（券）类资产
其他资产
清算日离岸信托财产的原值
其中：现金（存款）
股权（票）、合伙企业份额类

资产
债权（券）类资产
其他资产
清算费用
清算收益
纳税人所占清算收益的比例
分配信息
以前年度累计已分配收益
年初累计未分配收益
年末累计未分配收益
当年是否向受益人分配	□是 □否
当年分配金额合计
接受分配受益人名称（姓名）
接受分配受益人纳税人识别号
接受分配金额
其中：来源于中国境内的所得
受益人视同取得的收益金额
……
备注
谨声明：本表根据国家税收法律法规相关规定填报，本人对填报内容及附列资料真实性、完整性和准确性负责。
报送人签字： 年 月 日
经办人签字：
经办人身份证件类型：

经办人身份证件号码：
代理机构签章：
代理机构统一社会信用代码：	受理人：

受理税务机关（章）：
受理日期： 年 月 日

《离岸信托清算个人所得税报告表》填报说明

一、适用范围

本表适用于将财产装入离岸信托的居民个人转为非居民个人、居民个人将财产装入离岸信托终止、将财产装入离岸信托的居民个人死亡且离岸信托相关权益由其他非居民个人承继或无人承继，按照税法规定在办理纳税申报时填报。离岸信托是指依照境外法律规定设立的信托或具有信托功能的其他法律安排。

二、报送期限

将财产装入离岸信托的居民个人转为非居民个人的，居民个人在转为非居民个人之日次月15日内向主管税务机关报送本表。居民个人将财产装入离岸信托终止的，居民个人在清算完成之日次月15日内向主管税务机关报送本表。居民个人将财产装入离岸信托后死亡并且离岸信托由其他非居民个人承继或者无人承继的，离岸信托受托人或其指定的境内机构（以下简称受托人）在居民个人死亡次月15日内向主管税务机关报送本表。

三、本表各栏填写

1.所属纳税年度：将财产装入离岸信托的居民个人转为非居民个人的，填报转为非居民个人的纳税年度。居民个人将财产装入离岸信托终止的，填报离岸信托终止的纳税年度。居民个人将财产装入离岸信托后死亡并且离岸信托由其他非居民个人承继或者无人承继的，填报死亡年度。

2.纳税人姓名：填写居民个人姓名。

3.纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。

4.纳税人身份类型：根据纳税人情况勾选。

5.信托基础信息：根据离岸信托协议等信息以及自身情形填报。

6.清算日前收益情况：将财产装入离岸信托的居民个人转为非居民个人的，填报转为非居民个人当年1月1日至转为非居民个人之日期间的收益情况。居民个人将财产装入离岸信托终止的，填报离岸信托终止当年1月1日至离岸信托终止之日期间产生的收益情况。将财产装入离岸信托的居民个人死亡且离岸信托相关权益由其他非居民个人承继或无人承继的，填报居民个人死亡当年1月1日至死亡之日期间的收益情况。

7.清算收益：将财产装入离岸信托的居民个人转为非居民个人的，以转为非居民个人当日离岸信托财产的市场价值扣除原值后的余额计算。居民个人将财产装入离岸信托终止的，信托财产的清算收益为终止之日信托财产的市场价值扣除财产原值以及合理费用后的余额计算。居民个人将财产装入离岸信托后死亡，离岸信托由其他非居民个人承继或者无人承继的，以死亡当日信托财产市场价值扣除原值后的余额计算。

8.分配信息：将财产装入离岸信托的居民个人转为非居民个人、居民个人将财产装入离岸信托终止、将财产装入离岸信托的居民个人死亡且离岸信托相关权益由其他非居民个人承继或无人承继的，纳税人根据分配或取得分配所得的情况填报。

9.备注：填写纳税人、受托人认为需要特别说明的或者按照有关规定需要说明的事项。