您提出的关于关于推进陈巴尔虎旗畜牧业转型升级，实现牧区经济与生态协同共进的建议已收悉，呼伦贝尔市税务局对提案中“强化政策扶持与资金投入”部分，涉及税收政策的意见建议进行了认真研读，现对提案中的涉税事项答复如下：

一、相关税收优惠政策

（一）支持畜牧业发展

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。其中，从事牲畜、家禽的饲养项目所得免征企业所得税；从事花卉、茶以及其他饮料作物或香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖项目所得，减半征收企业所得税。同时，根据《中华人民共和国增值税法》第二十四条第一款之规定，农业生产者销售的自产农产品，农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税；此外，依据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条规定，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免缴城镇土地使用税。陈巴尔虎旗畜牧业企业用于养殖、种植等农用地，可按规定享受免征土地使用税优惠，有效降低土地持有成本。

（二）支持畜牧业科技创新

依据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号），企业开展畜牧业新产品、新技术、新工艺研发活动，实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定，企业转让畜牧业相关的专利权、非专利技术等符合条件的，在一个纳税年度内，技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

（三）支持新型经营主体与人才发展

依据《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号），针对脱贫人口，或持《就业创业证》、《就业失业登记证》的人员，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年20000元为限额依次扣减相关税费，我省限额标准为上浮20%，即24000元。依据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号），对陈巴尔虎旗的家庭牧场、牧业合作社等小型微利企业，年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（四）普惠性政策

《中华人民共和国增值税法》第二十三条小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本法规定全额计算缴纳增值税。

《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）第一条第（一）项：以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。

《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）第三条第（三）项第6目：自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税；按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（均不含增值税）合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。

二、落实税收优惠政策的具体措施

一是加强与相关部门的沟通协作，实现信息数据共享。主动对接农牧局、发改委等部门，获取畜牧业龙头企业、合作社及重点项目清单，精准识别符合优惠条件的纳税人，确保税收优惠政策不折不扣落地见效。

二是拓展政策宣传辅导的覆盖面。针对呼伦贝尔地域辽阔、牧民居住分散的特点，不单纯依赖办税服务厅宣传。组建“税务+牧业”专家辅导团队，深入苏木（乡镇）、嘎查（村），依托网格化税收宣传、热线、微信公众号等形式，开展面对面的政策宣讲，提高纳税人、缴费人的知晓率。

三是进行送政上门的税费宣传活动。发挥“一户式”网格化服务优势，了解纳税人行业特点、纳税缴费状况，精准推送税收优惠政策，实现优惠政策精准辅导。重点围绕规模化养殖、草畜平衡、深加工企业涉及的税费优惠政策，编制蒙汉双语办税指南。

四是以征纳互动和电子税务局作为精准推送主渠道。向特定纳税人定向推送税收优惠政策和涉税事项事中、事后提醒信息。探索建立税费服务诉求与精准推送联动机制，推进政策宣传辅导“未问先送”，进一步促进从“人找政策”向“政策找人”转变。

三、下一步工作推进计划

下一步，将多角度多层次多形式、广范围广渠道广覆盖宣传好国家税费支持政策，讲解好便民办税缴费措施，促进打好助企纾困组合拳、打赢服务发展协同战。同时，要严守依法组织税费收入的原则，坚守“不收过头税费”的底线，最大限度释放政策红利，为促进呼伦贝尔畜牧业向现代化、规模化、生态化方向发展，实现牧区经济与生态协同共进作出更大贡献。

感谢代表对我们税收工作的关心和支持，敬请继续提出宝贵意见。

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