您提出的关于推进中俄、中蒙边境旅游资源开发利用的建议已收悉，我局对提案中“对过境旅游企业减免部分税费，吸引专业人才落户”等有关涉税议题的意见建议进行了认真研读，现对提案中的涉税事项答复如下：

一、优惠政策出台权限

根据《立法法》第八条第（六)项和国务院《关于加强依法治税严格税收管理权限的通知》及税制定权限的有关规定，地方政府不得在税法明确授权的管理权限之外，擅自更改、调整、变通国家税法和税收政策，不得超越税法和税收管理权限制定减免税政策。

按照上述规定，目前呼伦贝尔市各级人大、政府和税务部门无权设立适用于呼伦贝尔市范围内的新的税种及相关优惠税收政策。

二、现行税费优惠政策

结合2026年最新出口税费政策公告及现行有效财税优惠文件，立足边境旅游企业经营场景，梳理出“跨境服务免税、出口业务退税、小微企业普惠减税、边民贸易配套免税、附加税费减免”五大类可落地、可兑现的优惠政策，具体如下：

（一）跨境旅游服务增值税免税政策

依据《财政部 税务总局2026年第11号公告》第六条规定，针对边境旅游企业常态化开展的跨境服务、境外配套服务，可依法享受增值税全额免税政策，无退税申报门槛，直接减免当期增值税应纳税额，适配辖区绝大多数边境文旅经营主体。一是境外场景配套服务免税，辖区旅游企业为境外游客、跨境经贸人员提供的境外会议展览配套服务、境外仓储配套服务、境外文化体育及旅游配套服务，全部纳入增值税免税范围，契合我旗跨境观光、跨境民俗体验的经营场景。二是跨境辅助服务免税，旅游企业为出口货物、跨境贸易提供的收派服务、保险配套服务、物流辅助服务，以及面向境外单位提供的鉴证咨询、商务辅助、广告服务等文旅配套服务，均可免征增值税。三是无运输工具承运国际运输服务免税，辖区旅游企业承接的跨境游客接送、跨境出行中转等无运输工具国际运输服务，可直接享受增值税免税政策，大幅降低跨境旅游交通配套业务税负。

（二）边境口岸特殊出口业务退税免税政策

结合新巴尔虎右旗口岸区位优势，针对边境旅游配套物资、口岸服务场景出台专项优惠。一是口岸免税商品配套优惠，辖区具备免税经营资质的文旅、商贸企业，在口岸免税店销售的合规文旅商品、民俗文创产品，除国家限制品类外，可享受出口退（免）税政策。二是跨境配套物资退税，旅游企业为国际运输工具供应的航空食品、配套物资，以及输入特殊区域用于文旅配套生产经营的水、电、燃气，可依规申报增值税退（免）税，有效降低口岸文旅配套经营成本。三是边境小额贸易免税，企业以人民币现金结算方式，在辖区边境口岸开展的边境小额旅游商品出口业务，可享受增值税免税政策，适配小型文旅商户、跨境文创零售主体。

（三）小微企业普惠性税费减半减免政策

新巴尔虎右旗边境旅游企业以小微企业、个体工商户为主，可叠加享受全国统一普惠性减税政策，政策执行周期至2027年12月31日，稳定性强、覆盖面广。一是六税两费减半征收，增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户经营的旅游、住宿、餐饮、文旅服务业务，可减半征收城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、教育费附加、地方教育附加，可与边境专项免税退税政策叠加享受。二是小微企业所得税优惠，辖区小型微利旅游企业，可按现行政策享受企业所得税减按低税率征收优惠，大幅降低企业所得税税负。三是未规范凭证出口业务免税，边境旅游小微企业、个体工商户出口文旅商品、提供跨境服务，因边境经营特殊性无法取得专用退税凭证的，符合政策条件可直接适用增值税免税政策，贴合边境小微主体经营实际。

（四）边民互市配套免税延伸政策

依托内蒙古自治区边境专属税收政策，新巴尔虎右旗边民通过互市贸易进口的生活用品、文旅配套小商品，每人每日价值8000元以下部分免征进口关税和进口环节税。辖区旅游企业可依托边民互市贸易渠道采购民俗文创、边境特色商品，用于文旅体验、游客零售服务，有效降低原材料采购成本，间接赋能边境文旅产业提质发展，形成“边贸+文旅”税费减负联动效应。

三、税费优惠政策落实举措

为切实打通政策落地“最后一公里”，充分释放税费红利，精准服务边境文旅产业高质量发展，结合辖区实际，制定全方位、精准化服务举措，推动税费优惠政策精准落地、直达快享。

（一）精准画像推送，实现政策精准滴灌

依托税收大数据，对辖区旅游住宿、跨境服务、文旅文创、口岸观光等市场主体进行行业画像、规模分类、业务场景分类，精准匹配跨境服务免税、小微企业减税、边境贸易免税等适配政策。针对大型边境文旅企业重点推送出口退税、跨境服务退税政策，针对小微民宿、个体商户重点推送普惠性减税、边境小额贸易免税政策，通过一对一短信推送、上门辅导、专项宣讲等方式，确保政策精准直达。同时制作蒙汉双语政策指引、操作手册，适配边境少数民族地区企业经营需求。

（二）规范涉税管理，降低企业享受门槛

针对边境旅游企业业务混杂、核算不规范的问题，专项开展文旅企业涉税辅导，指导企业规范区分境内外经营业务，分开核算应税、免税、退税项目销售额，规范账务处理、凭证留存、合同管理。明确跨境旅游服务、口岸配套业务、边贸文旅商品的免税认定标准，简化小微企业、个体工商户优惠备案流程，实行“自行判别、申报享受、资料留存备查”便捷模式，最大限度降低企业办税成本。

（三）优化退税服务，提升资金流转效率

简化边境旅游企业出口退（免）税申报审核流程，压缩退税办理时限，对信用良好的文旅企业实行优先审核、优先退税。针对辖区边境跨境业务特殊性，优化无凭证免税、边境小额贸易免税的审核标准，解决企业申报痛点。同时依托线上办税平台，实现退税、免税申报全程网办，减少企业跑腿次数，助力企业快速回笼资金，缓解季节性经营压力。

（四）建立长效机制，助力产业长效发展

常态化开展“税企对接”服务，定期召开边境文旅企业专项座谈会，收集企业涉税难题、政策诉求，及时答疑解惑、破解办税堵点。结合“边贸+文旅”融合发展定位，持续跟踪最新税费政策更新动态，精准对接口岸文旅、跨境体验、民俗文创等新兴业态涉税需求，持续优化税费服务举措，以精准税收服务赋能边境特色文旅产业转型升级、高质量发展。

感谢您对我们税收工作的关心和支持，敬请继续提出宝贵意见。

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