近期，国家税务总局锡林郭勒盟税务局第一稽查局依法查处一起加油站偷税案件。涉案企业锡林浩特市洋化加油站通过账外账隐匿销售收入，进行虚假纳税申报。锡林郭勒盟税务局第一稽查局依法对其作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计463.25万元的决定。目前，涉案税费、滞纳金及罚款均已追缴入库。

　　大数据分析锁定异常指标 

　　锡林郭勒盟税务局第一稽查局通过税收大数据平台对锡林浩特市洋化加油站纳税申报及生产经营数据分析发现：加油站存在每年度的销售量相差较大，相应年度未开票收入波动较大，未开票收入低于开票收入，增值税和个人所得税税负率低，进项发票多为异地私营企业开具，相应货物流发票较少等多项疑点问题，一系列数据体现出该加油站不符合经营常规。 

　　为进一步核实情况，检查人员随即进入加油站现场了解企业实际生产经营情况。在现场勘查中，检查人员发现企业经营情况与申报数据存在明显出入。 

　　该加油站实际占地面积为5040平方米，设有8台加油机，经营场所位于国道旁，地理位置优越、车流量大。在当地加油站中属于占地面积大、加油机数量多的企业，其生产经营状况应当等同或优于本地其他加油站。然而，通过调取附近经营规模相近的加油站的申报数据比对发现，该加油站的实际申报数据远低于其他加油站。 

　　检查人员试图调取加油机系统数据，但该加油站的加油机已全部更新。加油站成立于2014年，检查人员询问设备更新问题时，现场负责人解释说：“企业曾因一场意外事件导致停业，目前处于装修状态，旧的加油机已被看管人员以废铁卖掉。” 

　　检查人员又询问该企业法定代表人加油站通过什么方式收取加油款，法定代表人含糊其辞地说：“基本上通过扫对公账户的二维码和刷卡的方式”，后检查人员追问到有没有除对公账户以外的收款方式，法定代表人则矢口否认。 

　　为什么把旧的加油机拆掉并处理，法定代表人又为什么含糊其辞，看似规范经营的背后到底隐藏了什么？ 

　　资金流追踪构建证据链条 

　　检查组结合数据分析结果及现场了解的情况，明确了检查方向，制定了从账簿和银行流水突围检查的计划。 

　　检查组依法对该公司的成品油出入库记录单、会计账簿、财务报表以及相关购销合同等资料进行查阅，暂未发现重大疑点。当检查人员要求企业提供更详细的进销台账时，企业工作人员以加油站的销售都是日结，且收入明细都在加油机的系统里，系统外部没有相关数据，现加油机已卖出为由不予提供。 

　　企业负责人和财务负责人等相关人员均表示企业一直守法经营，但就“销售量、进油方式、进油渠道、进项发票、销项发票的开具、收付款方式”等问题的回答出现了不一致和前后矛盾的情况。工作人员告诉检查人员该企业都是从当地的中石油采购成品油再销售，但进项发票中显示有大量异地发票；工作人员说很少有散户加油，但企业却有大量的未开票收入；工作人员说收款都是加油机系统收款，但法定代表人却说有收款二维码等等。检查人员敏锐地意识到企业存在账外账的嫌疑需要进一步调查。 

　　检查人员即依法调取了企业对公账户及相关人员的个人账户银行流水、库存数据和进油数据。最终，通过对25个相关银行账户的数万条数据进行梳理，按照时间、金额、往来比对分析，提取出疑似销售收入的数据。同时，根据上述线索调取税收大数据平台中相关企业的开票信息，发现上游企业已发货并开具发票，与被查企业库存数据不匹配。银行流水显示被查企业员工已将销售油款转到企业负责人个人存款账户，被查企业并未入账也未确认收入。至此，案情逐步清晰，疑点也进一步得到印证。 

　　隐匿收入最终接受处罚 

　　在翔实的证据面前，加油站负责人最终承认存在账外购销的事实，并提供了实际生产经营账簿，负责人表示：“我们实际上是三个人合伙经营，有部分成品油是从山东那边低价购进的，但没有发票，销售的相关款项通过加油员的微信账户转到我的账户下，但没记营业收入，这个账簿是我们三人用来年底汇算分账使用的，之前没拿出来是因为这个账簿不在当地”。检查人员根据负责人提供的实际生产经营账簿进行了再次核实，发现企业存在非正规渠道购进商品油未登记入库，销售后不计收入等账外经营问题，最终确认该加油站隐匿销售收入508.3万元。 

　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 

　　锡林郭勒盟税务局第一稽查局依法对该加油站作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的决定。