税费诉求典型案例（第一期）
发布时间：2025-01-15
来源：库伦旗税务局第一税务分局
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基本情况：
库伦旗A公司成立于2009年2月5日，注册于库伦旗工业园区，主要从事糖的加工与贸易。该企业初期经营后因故停产，其关联企业B公司、C公司、D公司均存在欠税且为税务非正常户。某租赁有限公司作为与库伦旗A公司曾有融资租赁合作的金融机构，因库伦旗A公司无法偿债，经法院裁决，于2019年至2021年间获得库伦旗A公司及其关联企业名下三宗土地及建筑物的抵债权益，用以抵偿债务1.09亿余元。
事件经过：
某租赁有限公司在取得法院裁决后，虽有意处置该资产，但在实际办理土地过户过程中，遭遇两大“拦路虎”，导致资产长期“沉睡”，每日产生高额费用，对企业造成持续负担。一是库伦旗A公司相关人员因涉案失联，企业主体无人配合提供过户所需资料及办理手续；二是企业历史财务账簿、成本凭证严重缺失，导致土地增值税等涉税事项无法正常核算与申报。库伦旗税务局在知悉该资产情况后，主动与某租赁有限公司就土地转让事宜进行接洽。然而，上述历史遗留难题使交易进程陷入僵局，成为制约区域发展与企业纾困的“双重瓶颈”。
处理经过：
面对企业诉求，库伦旗税务局坚决扛起责任，主动担当作为，成立由局党委牵头，法制、税政、征管和税源等多部门协同的专项攻坚工作组，全力帮助企业破解难题。
（一）主动对接，破解资料“缺失”难题。工作组第一时间主动联系某租赁有限公司，全面了解诉求与困境。针对企业人员失联问题，积极协调公安、法院、市场监管等部门，调取经侦卷宗、企业登记、司法裁决等关键档案资料，通过数据共享核实信息，为后续手续办理奠定基础。同时，耐心梳理企业历史涉税数据，逐一辨识争议焦点。
（二）创新方法，破解计税“无据”难题。针对核心的土地增值税因成本凭证缺失无法计算的历史难题，工作组先后赴公安、工信、自然资源、住建等多个部门，翻阅数万页历史档案寻找原始凭证，但收效甚微。面对全国范围内都罕见的困境，库伦旗税务局没有退缩，主动向上级税务机关寻求政策支持与业务指导。经上级税务机关深入研究，最终确定依据《税收征收管理法》相关规定，对 该企业采用“重置成本法”核定在建工程土地增值税，为合法合规推进工作提供了关键政策依据，破解了最核心的计税难题。
（三）精准辅导，破解政策“执行”难题。在某租赁有限公司对持有土地期间房产税、城镇土地使用税的纳税义务存有异议时，工作组主动服务，多次组织专题政策辅导会，结合《民法典》物权相关规定及税收政策，向企业人员及其委托的涉税专业服务机构细致讲解纳税义务发生时间等政策规定，明晰税法权责。经过耐心沟通协调，企业最终理解并同意履行相关纳税义务。
（四）向上攻坚，破解系统“操作”难题。在办理具体申报时，因该业务属历史罕见情形，税务系统内关于水利建设基金的计税依据与税率匹配出现技术性差错，导致申报无法继续。面对超出本级权限的系统问题，库伦旗税务局主动作为，多次与内蒙古自治区税务局信息中心及相关处室沟通说明情况。经区局财行、征管、非税等处室研究后，通过提交系统运维至国家税务总局，最终更新系统程序，彻底扫清了操作层面的最后障碍。
反馈情况：
（一）处理结果反馈。通过库伦旗税务局历时数月、跨层级跨部门的主动攻坚与全程服务，某租赁有限公司土地过户涉及的各项涉税难题被逐一攻克。最终，所有涉税手续顺利完成，共计入库税款及滞纳金4987.61万元（其中历史欠缴的房产税、城镇土地使用税及滞纳金2896.84万元，土地转让环节相关税款及滞纳金2090.77万元）。困扰企业多年的土地资产得以成功盘活并顺利过户至旗政府指定平台，为地方产业发展提供了宝贵的土地要素。
（二）纳税人反馈。某租赁有限公司对库伦旗税务局在解决此事中展现出的主动担当、专业精神和攻坚克难的决心表示高度赞赏和衷心感谢。税务部门并非被动等待，而是主动介入、牵头协调、创新方法，真正做到了想企业之所想、急企业之所急，将优化营商环境的承诺落到了实处，极大地增强了企业在当地解决问题的信心。此次成功实践，不仅解决了个案难题，更形成了一套“税务主动牵头、部门高效协同、数据共享支撑、向上联动攻坚”的复杂历史遗留涉税问题处置机制，为类似问题的解决提供了可复制的“库伦税务经验”。
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